Рабочие листы
к вашим урокам
Скачать
1 слайд
Денежные потоки
Одно из направлений финансового менеджмента – эффективное управление потоками денежных средств.
2 слайд
3 слайд
Поток денежных средств может быть:
Позитивный (положительный) – имеет место в случае превышения доходов над расходами за отчётный период.
Негативный (отрицательный) – в случае превышения расходов над доходами.
Основные мероприятия по управлению денежными потоками:
Учёт поступления и оттока денежных средств
Анализ денежного потока
Планирование денежных потоков (бюджетирование).
4 слайд
Деятельность предприятия в части движения денежных средств делится на три вида:
Текущая (основная);
Инвестиционная;
Финансовая.
5 слайд
К текущей деятельности относится движение денежных средств в процессе производства и реализации основной продукции.
К инвестиционной деятельности относятся доходы и расходы от инвестирования средств, строительство и реализация внеоборотных активов.
К финансовой деятельности относятся операции по обеспечению активов источниками финансирования – получение и возврат кредитов, эмиссия акций, эмиссия долговых ценных бумаг и т.п.
6 слайд
Существует два метода расчёта потока денежных средств:
Прямой
Косвенный
7 слайд
При прямом (кассовом) методе расчёт осуществляется на основе счетов бухгалтерского учёта и первичных документов по денежным счетам (касса, расчётный и валютный счета).
Денежный поток определяется как разница между всеми притоками и оттоками. За основу при расчёте берётся выручка от реализации продукции.
Остаток на конец периода по счетам денежных средств определяется как остаток на начало плюс/минус величина денежного потока.
8 слайд
При косвенном методе (метод начислений) расчёт осуществляется на основе данных баланса и отчёта о прибылях и убытках (формы №1-2) на основе изменения отдельных статей этих документов.
За основу берётся чистая прибыль, которая корректируется на изменение статей актива и пассива.
Причём увеличение актива эквивалентно оттоку денежных средств, а уменьшение – притоку, увеличение пассива соответствует притоку средств, а уменьшение – оттоку.
9 слайд
10 слайд
11 слайд
12 слайд
Наиболее важным показателем является величина денежного потока от основной деятельности.
Необходимо, чтобы суммы поступлений средств было достаточно, как минимум, для покрытия всех расходов, связанных с производством и реализацией продукции.
Анализ денежного потока позволяет получить ответы на вопросы:
Чем объясняются различия между полученной прибылью и наличием денежных средств?
Откуда получены и на что использованы денежные средства?
Достаточно ли полученных средств для обслуживания текущей деятельности?
Хватает ли у предприятия средств для инвестиционной деятельности?
В состоянии ли предприятие расплатиться по своим текущим долгам?
13 слайд
Схема движения денежных средств
Рабочие листы
к вашим урокам
Скачать
6 656 258 материалов в базе
Настоящий материал опубликован пользователем Абрамчук Ирина Мироновна. Инфоурок является информационным посредником и предоставляет пользователям возможность размещать на сайте методические материалы. Всю ответственность за опубликованные материалы, содержащиеся в них сведения, а также за соблюдение авторских прав несут пользователи, загрузившие материал на сайт
Если Вы считаете, что материал нарушает авторские права либо по каким-то другим причинам должен быть удален с сайта, Вы можете оставить жалобу на материал.
Удалить материал
Ваша скидка на курсы
40%
Курс профессиональной переподготовки
300/600 ч.
Курс профессиональной переподготовки
300/600 ч.
Курс повышения квалификации
72/180 ч.
Оставьте свой комментарий
Авторизуйтесь, чтобы задавать вопросы.