Рабочие листы
к вашим урокам
Скачать
1 слайд
Аудит правовых аспектов
в деятельности страховщика
2 слайд
Содержание :
Содержание аудита правовых аспектов страховой деятельности
Аудит учредительных документов и лицензирование страховой деятельности
Аудит формирования и изменений уставного капитала
Аудит добавочного и резервного капиталов в страховой организации
3 слайд
Содержание аудита правовых аспектов страховой деятельности
Учредительных документов
Протоколов собраний акционеров
Заседаний советов директоров
Приказов и распоряжений
Актов и проверок
Свидетельство о регистрации
Лицензия на осуществления страховой деятельности
Соответствия проводимых и разрешенных лицензий видов страхования
Формирование уставного резервного,добавочного капиталов
4 слайд
Оценка законной деятельности страховщика
Это проверка правового обеспечения и правовой деятельности. Аудитор оценивает правомерность функционирования СО как юр. лица,правильность заключения договоров страхования,обоснованность принимаемых в страховой портфель рисков и степень их влияния на финансовую деятельность.
5 слайд
Критерии оценки ,в том числе наличие
Варианты ответов: (+), (-)
Лицензии на осуществления страховой деятельности и приложения к ней
Свидетельство о государственной регистрации страховщика
Учредительных документов, зарегистрированных в установленном порядке
Достаточного размера уставного капитала ,зарегистрированного в установленном порядке
Оформление Правил и соответствия видов страхования, указанных в приложении к лицензии , фактически осуществляемым видам страхования
Страховых рисков ,величина которых более 10 % собственного капитала
6 слайд
Вывод
Оценка деятельности страховщика начинается с установления законности деятельности на страховом рынке,т.е. проверки правого обеспечения правовой,страховой,инвестиционной и финансовой деятельности.
7 слайд
Аудит учредительных документов и лицензирование страховой деятельности
Наименование страховщика
Юридический адрес
Виды страховой деятельности
Номер и дату выдачи
8 слайд
Аудитор при проверке общих оснований признания сделок недействительными законодательством о страховании должен принимать во внимание следующие специальные основания признания недействительными договоры имущественного страхования :
9 слайд
Если страхователь при заключении договора страхования сообщил заведомо ложные сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для определения вероятности наступления страхового случая и размера возможных убытков от его наступления
Если вследствие обмана со стороны страхователя в договоре была указана завышенная страховая сумма
10 слайд
Оценка законности сделок страховщика на основе аудиторской проверке договоров страхования
- это доказательства правовой обоснованности деятельности СО.
11 слайд
Вывод
Используется тестирование правового обеспечения,в том числе и приложение к ней,свидетельства о государственной регистрации,учредительных документов и др.
12 слайд
Аудит формирования и изменений уставного капитала
Законность создания и регистрации
Соответствие страховых,инвестиционных и прочих финансовых операций законодательству,уставу и лицензии
Активов,принятых в оплату уставного капитала
Операции по изменению уставного капитала
13 слайд
Уставный капитал
- стартовый капитал,необходимый страховщику для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в целях получения прибыли. По объективным факторам его величины может изменяться в сторону как увеличения,так и уменьшения
14 слайд
Размер уставного капитала
- это основа формирования собственных средств,основа для определения максимального размера единичного риска,который возможно принять на страхование.
15 слайд
Вклад в уставный капитал СО может быть в виде :
Денежных средств в валюте РФ
Денежных средств в иностранной валюте
Принадлежащего учредителю на праве собственности здания,в котором может располагаться организация
Иного имущества в неденежной форме,перечень которого устанавливается Минфином РФ
16 слайд
В ходе проверки устанавливается соблюдение таких требований :
Вклад в УК не может быть в виде имущества,если право распоряжения им ограничено в соответствии с ФЗ
Для формирования УК не могут использоваться привлеченный и заемный капитал
Размер вкладов в виде имущества в неденежной форме не может превышать 20% УК организации
17 слайд
r = оплаченный УК + Иные собственные средства / сумма страховой премии на первом году деятельности
18 слайд
Цель аудита уставного капитала СО –
формирование мнения о достоверности показателя, отражаемого по статье бухгалтерского баланса «Уставный капитал».
19 слайд
Основными источниками аудиторских доказательств являются :
Бухгалтерский баланс
Главная кассовая книга
Протокол общих собраний акционеров
Выписки банка
Приходные кассовые ордера
Акты оприходования имущества
20 слайд
В общем плане по аудиту УК могут быть предусмотрены следующие виды работ:
Аудит состава и структуры УК
Аудит размера УК
Аудит оплаты
21 слайд
Аудиторская процедура
Это определенный порядок и последовательность действий аудитора для получения необходимых аудиторских доказательств на конкретном участке аудита.
22 слайд
Основные процедуры аудиторской проверки
Фактическая проверка
Документальная проверка
Подтверждение
Наблюдение
Опрос
Сканирование
Обследование
Специальная проверка
Аналитические процедуры
Подготовка альтернативного баланса
23 слайд
№ п/п
Содержании аудиторской процедуры
Источники информации, в том числе
1
Проверка обоснованности показателя уставного капитала на начало отчетного периода (существование)
Учредительные документы
Выписка из решений совета директоров
Бухгалтерский баланс
Учетные регистры по счетам
2
Документальное обоснование прав и обязанностей СО , возникающих в связи с формированием УК и изменениями его величины (права и обязанности)
Протокол общего собрания акционеров
Выписка банка
Учредительные документы
3
Проверка правильности учета операций проверяемого периода по формированию УК и изменению его величины (возникновение)
Учетные регистры по счетам
Главная и кассовая книги
Выписка из решений советов директоров
4
Проверка полноты отражения в учете и отчетности операций по формированию и изменению величины УК (полнота
Главная и кассовая книги
Объявления о внесении денег на расчетный счет
Учетные регистры по счетам
5
Контроль правильности оценки имущества, вносимого в счет вкладов в УК (стоимостная оценка)
Первичные документы
Акты оценки и оприходования имущества
Справки по оценки имущества
6
Проверка точности отражения сумм по операциям изменения величины УК, их отражение в учете соответствующих отчетных периодов ( точное изменение)
Учетные регистры по счетам
Первичные документы
Приходные кассовые ордера
Акты оценки и оприходования имущества, вносимого в счет вклада в УК
7
Проверка соблюдения требований нормативных документов по представлению УК в балансе ( представление и раскрытие )
Бухгалтерский баланс
Учетные регистры по счетам
Учредительные документы
Выписка из решений совета директоров
24 слайд
Минимальный размер УК СО составляет :
Не менее 30 млн руб. при страховании от несчастных случаев и болезней и мед. Страхования
Не менее 30 млн руб. – при страховании имущества,гражданской ответственности и предпринимательских рисков
25 слайд
Не менее 60 млн руб. – при страховании жизни
Не менее 120 млн руб. – для осуществления перестрахования,страхования в сочетании с перестрахованием.
26 слайд
Вывод
Аудит формирования УК и его изменений предполагает проверку законности создания и регистрации , активов , принятых в оплату УК , операций по изменению УК.
27 слайд
Аудит добавочного и резервного капиталов в страховой организации
Цель аудита добавочного капитала- формирование мнения о достоверности показателя,отражаемого по статье бухгалтерского баланса «Добавочный капитал».
28 слайд
На величину добавочного капитала влияют :
Суммы переоценки объектов основных средств
Эмиссионный доход
Курсовые разницы,связанные с формированием УК
29 слайд
Вывод
Аудит добавочного и резервного капиталов страховщика предполагает формирование мнения о достоверности показателей по этим капиталам, отражение их соответственно по статьям бухгалтерского баланса ( «Добавочный капитал» , « Резервный капитал»)
Рабочие листы
к вашим урокам
Скачать
6 625 539 материалов в базе
Настоящий материал опубликован пользователем Бойко Елена Ивановна. Инфоурок является информационным посредником и предоставляет пользователям возможность размещать на сайте методические материалы. Всю ответственность за опубликованные материалы, содержащиеся в них сведения, а также за соблюдение авторских прав несут пользователи, загрузившие материал на сайт
Если Вы считаете, что материал нарушает авторские права либо по каким-то другим причинам должен быть удален с сайта, Вы можете оставить жалобу на материал.
Удалить материалВаша скидка на курсы
40%Курс профессиональной переподготовки
500/1000 ч.
Курс профессиональной переподготовки
600 ч.
Курс профессиональной переподготовки
300/600 ч.
Курс повышения квалификации
72/180 ч.
Мини-курс
4 ч.
Оставьте свой комментарий
Авторизуйтесь, чтобы задавать вопросы.